スキルキットFP3級 2025年5月公表分 実技 問11賃貸マンションの不動産所得の計算
法改正対応済み（2026年4月1日の法令基準日）
鍋島さんは、所有しているマンションを賃貸している。賃貸マンションに係る当年分の収入および支出等が下記＜資料＞のとおりである場合、当年分の所得税に係る不動産所得の金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないこととする。
＜資料＞
| ・賃料収入（総収入金額）：180万円 |
| ・支出等 |
| 銀行からの借入金に係る利息：40万円 |
| 管理費等：46万円 |
| 減価償却費：35万円 |
※支出等のうち必要経費となるものは、すべて当年分の不動産所得に係る必要経費に該当するものとする。
この問題の解説
総収入金額180万円から、借入金の利息40万円・管理費等46万円・減価償却費35万円の必要経費を引いて、59万円です。
計算の手順
- 不動産所得の金額＝総収入金額－必要経費180－40－46－35 ＝59不動産所得の金額は、総収入金額から必要経費を引いて求めます。借入金の利息40万円、管理費等46万円、減価償却費35万円は、どれも必要経費です。180万円から3つを引いて、59万円。
この問題の理解度
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この問題に出てくる用語
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不動産土地と、その土地に固定されているもののことです。これら以外の物は、法律では動産として区別されます。所得税個人の所得にかかる税金です。年間の所得から所得控除を差し引いた金額に税率を当てはめ、税額を計算します。不動産所得土地や建物などを貸して得る所得です。借地権などの権利や、船舶・航空機の貸付けによる所得も含まれますが、事業所得や譲渡所得に当たるものは除きます。必要経費事業や不動産の貸付けなどの所得を計算するときに、収入から差し引ける費用です。収入を得るために直接かかった費用や、業務上の費用が該当します。総収入金額必要経費を差し引く前の、売上などの収入の合計額です。現金のほか、物や権利などで得た利益も含みます。借入金の利子お金を借りたことへの対価として、貸し手に支払うお金です。業務のための借入金の利息は、所得の計算で必要経費になります。減価償却費業務で使う建物や設備などの購入費用を、使える期間に分けて必要経費にするときの、各年に割り当てられる金額です。
出典：日本FP協会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定実技試験（資産設計提案業務）2025年5月公表分 問11
表は問題冊子から書き起こしたものです。