スキルキットFP3級 2025年5月公表分 実技 問13生命保険料控除の金額の計算
法改正対応済み（2026年4月1日の法令基準日）
大久保利也さんの生命保険の年間支払保険料が下記＜資料＞のとおりである場合、利也さんの当年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、当年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。
＜資料＞
| ［定期保険（無配当、一般生命保険料）］ |
| 契約日：2018年9月1日 |
| 保険契約者：大久保 利也 |
| 被保険者：大久保 利也 |
| 死亡保険金受取人：大久保 順子（妻） |
| 年間支払保険料：62,880円 |
| ［がん保険（無配当、介護医療保険料）］ |
| 契約日：2016年6月1日 |
| 保険契約者：大久保 利也 |
| 被保険者：大久保 利也 |
| 死亡保険金受取人：大久保 順子（妻） |
| 年間支払保険料：28,800円 |
＜所得税の生命保険料控除額の速算表＞
［2012年1月1日以降に締結した保険契約（新契約）等に係る控除額］
| 年間の支払保険料の合計 | 控除額 | |||
| 20,000円 | 以下 | 支払保険料の全額 | ||
| 20,000円 | 超 | 40,000円 | 以下 | 支払保険料×1／2＋10,000円 |
| 40,000円 | 超 | 80,000円 | 以下 | 支払保険料×1／4＋20,000円 |
| 80,000円 | 超 | 40,000円 | ||
表は横にずらして全体を見られます
（注）支払保険料とは、その年に支払った金額から、その年に受けた剰余金や割戻金を差し引いた残りの金額をいう。
この問題の解説
一般生命保険料は62,880円×1/4＋2万円で35,720円、介護医療保険料は28,800円×1/2＋1万円で24,400円。別々に計算して足し、60,120円です。
計算の手順
- 生命保険料控除＝一般生命保険料の控除額＋介護医療保険料の控除額62,880÷4＋20,000 ＝35,720 28,800÷2＋10,000 ＝24,400 35,720＋24,400 ＝60,120定期保険は一般生命保険料、がん保険は介護医療保険料です。どちらも2012年以降の契約なので、新契約の速算表で、別々に計算して足します。一般生命保険料は、62,880円の4分の1に2万円を足して35,720円。介護医療保険料は、28,800円の2分の1に1万円を足して24,400円。合わせて60,120円。
2026年4月1日現在の法令では
2026年分と2027年分は、23歳未満の扶養親族がいる人の一般生命保険料（新契約）の控除が別の表で計算され、上限が4万円から6万円に上がります。この問の正解は、資料の速算表で計算した場合です。
租税特別措置法第41条の15の5（2026年1月1日施行。2027年分まで）
この問題の理解度
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この問題に出てくる用語
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生命保険人の生死や病気、けがなど、人にかかわることに備える保険です。被保険者生命保険などで、保障の対象となる人です。その人の生死や病気、けがに応じて、契約で決めた保険金などが支払われます。がん保険がんと診断されたときや、がんによる入院・所定の手術を受けたときなどに、給付金を受け取れる保険です。保険契約者保険会社と契約を結び、保険料を支払う義務を負う人です。保険金受取人保険金などを受け取る人として、保険の契約で定められた人です。所得税個人の所得にかかる税金です。年間の所得から所得控除を差し引いた金額に税率を当てはめ、税額を計算します。死亡保険金保険の対象となる人が亡くなったときに、保険会社から受取人に支払われるお金です。無配当保険会社から契約者への配当金の分配がない仕組みです。この仕組みの保険を、無配当保険といいます。保険金被保険者が死亡したときや、満期まで生存したときなどに、保険会社から受取人へ支払われるお金です。生命保険料控除生命保険料や介護医療保険料、個人年金保険料を支払ったときに、一定の金額を所得から差し引ける制度です。定期保険保障される期間が決まっていて、その期間中に亡くなると死亡保険金を受け取れる生命保険です。満期保険金はありません。一般生命保険料生命保険料控除で使う保険料の区分で、死亡した場合や生存している場合に保険金などを支払う保障部分に対応する保険料です。
出典：日本FP協会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定実技試験（資産設計提案業務）2025年5月公表分 問13
表は問題冊子から書き起こしたものです。